วิธีการรายงานหนี้ด้อยสิทธิในงบดุล

ธุรกิจต้องการเงินทุนในการเติบโต แต่เจ้าของอาจลังเลที่จะลดทอนส่วนแบ่งของ บริษัท โดยการออกหุ้นเพื่อหาเงิน ในขณะเดียวกันธนาคารอาจไม่ยอมรับความเสี่ยงในการให้กู้ยืมเงินกับ บริษัท ขนาดเล็กหรือขนาดกลาง ในสถานการณ์เช่นนี้หนี้ด้อยสิทธิเป็นทางเลือกในการจัดหาเงินทุนที่ บริษัท ของคุณอาจต้องการใช้เพื่อเพิ่มทุนที่จำเป็นเมื่อแหล่งข้อมูลอื่นไม่พร้อม

นิยามหนี้ด้อยสิทธิ

หากธุรกิจล้มละลายเจ้าหนี้จะได้รับเงินก่อนที่เจ้าของจะได้รับเงิน หนี้ที่ บริษัท เป็นหนี้จะถูกจัดอันดับโดยมีลำดับความสำคัญสูงสุดหรือหนี้อาวุโสจะได้รับการชำระก่อน ภาระหนี้ที่มีลำดับความสำคัญต่ำกว่าจะอยู่ในระดับรองลงมาจากหนี้อาวุโสเนื่องจากจะได้รับชำระหลังจากชำระหนี้อาวุโสแล้วเท่านั้นในกรณีที่ธุรกิจถูกเลิกกิจการ หนี้แต่ละรายการเป็นหนี้ย่อยของหนี้อื่น ๆ ที่มีลำดับความสำคัญสูงกว่า ตัวอย่างเช่นเงินกู้จากธนาคารที่มีหลักประกันคือหนี้อาวุโสและพันธบัตรเป็นหนี้ที่ต่ำกว่า

การรายงานหนี้ด้อยสิทธิ

งบดุลแสดงรายการทรัพย์สินของ บริษัท ตามด้วยหนี้สินและส่วนของเจ้าของหรือผู้ถือหุ้น เมื่อยืมเงินหนี้ด้อยสิทธิจะอยู่ในส่วนหนี้สิน หนี้สินหมุนเวียนแสดงไว้ก่อน โดยปกติหนี้อาวุโสจะถูกป้อนในงบดุลถัดไป หนี้ด้อยสิทธิจะแสดงรายการสุดท้ายในส่วนหนี้สินตามลำดับความสำคัญจากมากไปหาน้อย เมื่อธุรกิจออกเงินกู้หรือขายพันธบัตรที่เป็นหนี้ด้อยสิทธิเงินสดหรือทรัพย์สินที่ได้มาจากกองทุนที่ยืมจะถูกเพิ่มทุนและจะอยู่ในส่วนสินทรัพย์

ปัญหาการบัญชีอื่น ๆ

ดอกเบี้ยของหนี้ด้อยสิทธิจะต้องชำระตามกำหนดเวลาอย่างสม่ำเสมอ ตัวอย่างเช่นโดยทั่วไปการจ่ายดอกเบี้ยพันธบัตรจะครบกำหนดทุกๆหกเดือน ดอกเบี้ยเป็นค่าใช้จ่ายไม่ใช่หนี้สิน เป็นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยหนี้ด้อยสิทธิจะรายงานในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ไม่ใช่ในงบดุล ดอกเบี้ยหนี้ด้อยสิทธิเป็นค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ในงบกำไรขาดทุน นอกจากนี้เงินสดที่ได้รับไม่ได้เพิ่มส่วนของ บริษัท ซึ่งหมายความว่าไม่ใช่รายได้และด้วยเหตุนี้จึงไม่มีภาระภาษีที่ต้องรายงานในงบกำไรขาดทุน

ข้อดีและข้อเสีย

หนี้ด้อยสิทธิมีข้อได้เปรียบที่ส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของของธุรกิจไม่ได้ถูกปรับลดด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นที่เพิ่มเข้ามา เงินที่เพิ่มขึ้นสามารถนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ ที่ได้รับอนุญาตตามเงื่อนไขของข้อตกลงการกู้ยืม แต่โดยทั่วไปแล้ว บริษัท ต่างๆจะใช้หนี้ที่ด้อยสิทธิเพื่อเป็นเงินทุนในการเติบโต ตัวอย่างเช่นธุรกิจค้าปลีกอาจใช้หนี้ด้อยสิทธิเพื่อเพิ่มที่ตั้งร้านค้าใหม่ ธนาคารที่ถือหนี้อาวุโสกับธุรกิจอาจดูดีในหนี้ด้อยสิทธิเนื่องจากเป็นการเพิ่มสินทรัพย์รวมในงบดุลที่มีไว้ชำระหนี้ในกรณีที่ บริษัท ล้มเหลว ในทางกลับกันหนี้ด้อยสิทธิมีความเสี่ยงมากกว่าสำหรับผู้ให้กู้และมีแนวโน้มที่จะมีอัตราดอกเบี้ยสูง นอกจากนี้ผู้บริหารต้องแน่ใจว่าทรัพยากรเงินสดของ บริษัท เพียงพอที่จะชำระหนี้ที่เพิ่มเข้ามา