งบดุลมูลค่าตลาดยุติธรรมคืออะไร?

งบดุลคือภาพรวมของสถานะทางการเงินของ บริษัท ของคุณที่นักบัญชีนักลงทุนและผู้ตรวจสอบบัญชีสามารถอ่านได้เพื่อพิจารณาว่า บริษัท ของคุณทำงานได้ดีเพียงใด เปรียบเสมือนเอ็กซเรย์ธุรกิจของคุณเพราะจะแสดงรายการทรัพย์สินและหนี้สินทั้งหมดของคุณซึ่งไม่ใช่สิ่งที่ผู้จัดการฝ่ายการตลาดของคุณมักจะเปิดเผยในรูปเซลฟี่

โดยปกติแล้วงบดุลจะแสดงมูลค่าตามบัญชีหรือต้นทุนของสินทรัพย์

งบดุลมูลค่าตลาดยุติธรรมแตกต่างกันตรงที่แสดงมูลค่าการชำระบัญชีของสินทรัพย์แทน

การทำความเข้าใจต้นทุนมูลค่าตามบัญชี

งบดุลส่วนใหญ่แสดงต้นทุนของสินทรัพย์ลบด้วยค่าเสื่อมราคามากกว่าสินทรัพย์เหล่านั้นอาจมีมูลค่าหากขายไป ต้นทุนเหล่านี้เรียกอีกอย่างหนึ่งว่ามูลค่าตามบัญชี วิธีนี้เป็นเรื่องปกติมากเมื่อคุณอ่านคำว่ามูลค่าในงบดุลเทียบกับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมคุณสามารถสรุปได้อย่างปลอดภัยว่าผู้เขียนกำลังคุยเรื่องงบดุลด้านต้นทุน

สินทรัพย์จะบันทึกโดยใช้มูลค่าตามบัญชีสิ่งที่ บริษัท จ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งเรียกว่าราคาทุนในอดีต หากสินทรัพย์มีอายุการใช้งาน จำกัด เช่นเดียวกับอุปกรณ์ส่วนใหญ่ บริษัท จะลดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์อย่างช้าๆในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ด้วยข้อยกเว้นบางประการเช่นหุ้นและพันธบัตรมูลค่าตามบัญชีอาจลดลง แต่ไม่สามารถขึ้นไปได้

การใช้มูลค่าตามบัญชีในงบดุลช่วยให้คุณมีความเข้าใจที่ดีขึ้นเกี่ยวกับผลการดำเนินงานที่แท้จริงของ บริษัท เกี่ยวกับเงินลงทุนตลอดจนภาพของการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของหรือมูลค่าสุทธิของ บริษัท

การทำความเข้าใจมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม

มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) หรือมูลค่าตลาดคือราคาที่ใครบางคนยินดีจ่ายสำหรับสินทรัพย์ในการซื้อระยะยาวซึ่งผู้ซื้อไม่เกี่ยวข้องกับผู้ขายและภายใต้สถานการณ์ที่ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งไม่อยู่ภายใต้แรงกดดันและทั้งคู่มี ข้อเท็จจริงที่จำเป็นเกี่ยวกับสินค้า

สำหรับสินทรัพย์ส่วนใหญ่ไม่มีวิธีใดที่จะประเมินมูลค่าตลาดยุติธรรมได้อย่างถูกต้องจนกว่าจะมีการขายสินทรัพย์ หลักทรัพย์บางประเภทเป็นข้อยกเว้นเนื่องจากสามารถกำหนดราคาได้ง่ายโดยดูจากราคาขายปัจจุบันในตลาด

อย่างไรก็ตามคุณสามารถประมาณมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมได้

งบดุลมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมจะเพิ่มผลกำไรจากทุนให้กับกำไรสะสมเพื่อแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของเจ้าของดังนั้นจึงยากที่จะดูว่ากำไรสะสมคืออะไรหรือมีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าสุทธิ

ค่าเสื่อมราคาเทียบกับ มูลค่าตลาด

มีหลายครั้งที่มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาอาจใกล้เคียงกับมูลค่าตลาด แต่โดยปกติจะไม่เป็นเช่นนั้น ค่าเสื่อมราคาเป็นเพียงเครื่องมือทางบัญชีที่ใช้ในการกระจายต้นทุนของสินค้าตลอดอายุการใช้งานที่คาดไว้

สมมติว่าคุณซื้อเก้าอี้ตัวใหม่ในราคาขายปลีก 350 เหรียญและใช้กฎ General Depreciation System ที่แนะนำโดย IRS สำหรับเฟอร์นิเจอร์สำนักงานเพื่อลดค่าเสื่อมราคาในช่วงเจ็ดปี หลังจากปีแรกคุณจะมีค่าใช้จ่าย 50 เหรียญและมูลค่าที่คิดค่าเสื่อมราคาจะเท่ากับ 300 เหรียญ สิ่งนี้จะสูงกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมอย่างมากเนื่องจากมีเพียงไม่กี่คนที่เต็มใจที่จะซื้อเก้าอี้มือสองในราคาเพียง $ 50 ซึ่งน้อยกว่าเก้าอี้ใหม่

ทำไมคุณอาจต้องใช้งบดุล FMV

ผู้ให้กู้ต้องการดูงบดุลต้นทุนเนื่องจากสามารถแสดงให้เห็นถึงผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท เมื่อเวลาผ่านไป ในแต่ละปีธุรกิจมีรายได้มากขึ้นมูลค่าสุทธิของ บริษัท ก็จะเติบโตมากขึ้นและทำให้ บริษัท สามารถจ่ายเงินกู้ยืมได้ดีขึ้น

แม้ว่างบดุลต้นทุนจะไม่แสดงภาพรวมทั้งหมด มูลค่าต้นทุนของสินทรัพย์มักต่ำกว่ามูลค่าตลาดซึ่งหมายความว่า บริษัท อาจมีมูลค่ามากกว่าที่แสดงในงบดุลต้นทุน ดังนั้นในแง่ของสภาพคล่องงบดุลมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมสามารถเปิดเผยมูลค่าและความน่าเชื่อถือที่ดีกว่างบดุลด้านต้นทุน

นี่คือเหตุผลที่ผู้ให้กู้บางรายอาจต้องการดูงบดุลทั้งสอง

ดังที่ศาสตราจารย์ Michael Langemeier จากมหาวิทยาลัย Purdue กล่าวไว้มักจะเป็นกรณีของฟาร์ม มูลค่าสภาพคล่องของฟาร์มอาจสูงกว่ามูลค่าทางบัญชีตามต้นทุนโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมูลค่าของที่ดินแข็งค่าขึ้น

ตัวอย่างง่ายๆลองจินตนาการว่าคุณเริ่มต้นธุรกิจจัดสวนและซื้อรถบรรทุกเก่าและเครื่องมือบางอย่างในราคา 5,000 ดอลลาร์ในการประมูล อย่างไรก็ตามคุณมีข้อตกลงที่โดดเด่นและหากคุณต้องการขายสินทรัพย์เหล่านั้นคุณน่าจะได้รับ 20,000 ดอลลาร์ซึ่งเป็นมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม หากคุณกำลังยื่นขอสินเชื่อ 10,000 ดอลลาร์ผู้จัดการธนาคารจะมีเวลาที่ง่ายกว่าในการอนุมัติเงินกู้นั้นหากเธอรู้ว่าธุรกิจของคุณมีหลักประกัน 20,000 ดอลลาร์

การกำหนดมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม

มีสี่วิธีในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์

ต้นทุนลบด้วยค่าเสื่อมราคาทางเศรษฐกิจ:หากคุณซื้อสินทรัพย์ด้วยมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในการเริ่มต้นคุณสามารถใช้วิธีนี้ได้ โปรดทราบว่าค่าเสื่อมราคาทางเศรษฐกิจแตกต่างจากค่าเสื่อมราคาที่นักบัญชีหรือ IRS ใช้ แทนที่จะคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เป็นจำนวนคงที่ทุกปีค่าเสื่อมราคาทางเศรษฐกิจมักจะลดลงอย่างรวดเร็วหลังจากที่คุณซื้อสินค้าใหม่จากนั้นก็จะค่อยๆอ่อนค่าลงมากขึ้นในแต่ละปีโดยพิจารณาจากสิ่งต่างๆเช่นการสึกหรอ

ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อยานพาหนะใหม่สำหรับธุรกิจของคุณมีแนวโน้มที่จะลดมูลค่าลง 20% ในปีแรก จากนั้นโดยปกติแล้วจะลดลงอีก 10% ในแต่ละปีในช่วงสี่ปีถัดไป ดังนั้นหากคุณซื้อรถคันใหม่ในราคา 20,000 ดอลลาร์ในช่วงต้นปีที่ 6 มูลค่าตลาดที่ยุติธรรมอาจอยู่ที่ประมาณ 50% หรือ 10,500 ดอลลาร์

การขายที่เทียบเคียงได้:นี่เป็นวิธีทั่วไปในการกำหนด FMV และมักใช้เพื่อกำหนดมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ ค้นหาสินทรัพย์สองหรือสามรายการที่เทียบได้กับของคุณที่เพิ่งขายไปและเฉลี่ยมูลค่าเพื่อประมาณ FMV ของสินทรัพย์ของคุณ

ต้นทุนทดแทน:บริษัท ประกันภัยมักจะหารือเกี่ยวกับต้นทุนทดแทนเมื่อกำหนดมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม แต่สำหรับการประเมินมูลค่าทรัพย์สินของคุณมักไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุด อย่างไรก็ตามการพิจารณาค่าใช้จ่ายในการเปลี่ยนทดแทนสามารถช่วยให้คุณทราบได้ว่าการประเมินของคุณสูงเกินไปหรือไม่ หากคุณประเมิน FMV ของอุปกรณ์บางอย่างไว้ที่ 50,000 ดอลลาร์ แต่คุณพบว่าคุณสามารถเปลี่ยนอุปกรณ์ใหม่ได้ในราคา 40,000 ดอลลาร์การประเมินเบื้องต้นของคุณสูงเกินไปอย่างน้อย 10,000 ดอลลาร์

การประเมิน:การขอความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญมักเป็นวิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดในการกำหนด FMV นอกเหนือจากการนำทรัพย์สินของคุณไปขาย

องค์ประกอบของงบดุล FMV

องค์ประกอบของงบดุลมูลค่าตลาดยุติธรรมอาจเหมือนกับงบดุลต้นทุน ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือวิธีบันทึกมูลค่าของสินทรัพย์

ในเทมเพลตงบดุลมูลค่าตลาดสำหรับฟาร์ม Michael Langemeier แนะนำให้ใช้คอลัมน์สามคอลัมน์โดยคอลัมน์หนึ่งแสดงมูลค่าเมื่อต้นปีหนึ่งคอลัมน์สำหรับสิ้นปีโดยคอลัมน์ที่สามเป็นค่าเฉลี่ยของทั้งสอง ค่าเฉลี่ยเหล่านี้สามารถใช้ในการคำนวณอัตราส่วนทางการเงิน

งบดุลควรเริ่มต้นด้วยรายการทรัพย์สินทางธุรกิจทั้งหมดของคุณตามด้วยรายการหนี้สินทางธุรกิจและส่วนของเจ้าของทั้งหมด ในการคำนวณส่วนของเจ้าของให้ลบหนี้สินทั้งหมดออกจากสินทรัพย์รวม

เนื่องจากงบดุล FMV มักใช้ในการกำหนดสภาพคล่องและความสามารถในการละลายคุณจึงสามารถรวมสิ่งเหล่านี้ไว้ในตอนท้ายของงบดุล สภาพคล่องเป็นตัวกำหนดว่าธุรกิจของคุณจะมีมูลค่าเท่าใดหากขายได้ในวันนี้ในขณะที่ความสามารถในการละลายจะวัดจำนวนหนี้และภาระค่าใช้จ่ายเทียบกับจำนวนส่วนของผู้ถือหุ้นที่คุณในฐานะเจ้าของได้ลงทุนใน บริษัท

เนื่องจากงบดุล FMV แสดงมูลค่าการชำระบัญชีคุณควรจำไว้ว่าโดยปกติแล้วจะมีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องหากคุณจะขายสินทรัพย์เหล่านั้น ดังนั้นจึงควรรวมภาษีรอการตัดบัญชีเป็นหนี้สินเมื่อร่างงบดุล FMV อย่างรอบคอบ