วิธีรับงบดุล S Corp เพื่อให้ตรงกับการคืนภาษี

ผู้จัดเตรียมภาษีของแบบฟอร์ม IRS 1120S สำหรับ บริษัท ย่อย S จะต้องทำการคำนวณประจำปีเพื่อกระทบยอดงบดุลของ บริษัท ในการคืนภาษีตาราง L โดยมีรายได้สุทธิหรือขาดทุนที่รายงานในการคืนภาษี โดยปกติแล้วการคำนวณตามกำหนดการ M1 จำเป็นต้องทำการปรับปรุงเหล่านี้เพื่อกระทบยอดความแตกต่างในช่วงสิ้นปีระหว่างงบดุลการคืนภาษีและงบดุลงบการเงินของ บริษัท S

  1. ตรวจสอบงบกำไรขาดทุนของ S Corp

  2. เริ่มต้นด้วยรายได้สุทธิของ บริษัท ที่บันทึกไว้ในสมุดบัญชีของ บริษัท ป้อนจำนวนเงินนี้ในบรรทัดที่ 1 ของกำหนดการ M1 โดยปกติเงินจำนวนนี้จะแตกต่างจากรายได้สุทธิในบรรทัดที่ 21 ของการคืนภาษีเนื่องจากความแตกต่างชั่วคราวและถาวรระหว่างการบัญชีสำหรับภาษีและการบัญชีการเงิน

  3. เพิ่มรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี

  4. เพิ่มจำนวนรายได้ใด ๆ ในบรรทัดที่ 2 รายงานโดยตรงในตาราง K ที่ไม่รวมอยู่ในการคืนภาษี รายการรายได้บางรายการใน S Corporation เป็นของผู้ถือหุ้นโดยตรงและมีการรายงานเกี่ยวกับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแบบฟอร์ม 1120S ตัวอย่างเช่นดอกเบี้ยธนาคารเป็นของผู้ถือหุ้นโดยตรง แต่ไม่ต้องเสียภาษีจากการคืนภาษี

  5. รวมการหักเงินใด ๆ

  6. รวมการหักเงินใด ๆ ที่ป้อนในหนังสือ แต่ไม่ได้ป้อนในการคืนภาษีในบรรทัดที่ 3 ข้อมูลเพิ่มเติมเหล่านี้อาจรวมถึงค่าเสื่อมราคาใด ๆ ที่อยู่ในหนังสือที่มากกว่าค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตในการคืนภาษีค่าอาหารครึ่งหนึ่งของค่าอาหารและค่าเลี้ยงรับรอง ไม่ได้รับอนุญาตในการคืนภาษีหรือค่าปรับ IRS และดอกเบี้ยจ่ายที่บันทึกไว้ในหนังสือ แต่ไม่ได้รับอนุญาตในการคืนภาษี

  7. รวมสิ่งที่คุณมีจนถึงตอนนี้

  8. เพิ่มบรรทัดที่ 1 ถึง 3 และป้อนผลรวมในบรรทัดที่ 4 ข้อมูลเพิ่มเติมเหล่านี้ได้รวมอยู่ในการคืนภาษีแล้วทำให้รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น แต่เป็นการหักในสมุดบัญชีของ บริษัท

  9. เพิ่มดอกเบี้ยที่ไม่ต้องเสียภาษี

  10. คำนวณรายการรายได้เพิ่มเติมที่ป้อนในหนังสือ แต่ไม่รวมอยู่ในการคืนภาษี ตัวอย่างเช่นดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นดอกเบี้ยพันธบัตรของรัฐจะไม่รวมอยู่ในการคืนภาษีเนื่องจากไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าจะเป็นรายการรายได้ในงบการเงินก็ตาม

  11. บัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคา

  12. ป้อนการหักลดหย่อนที่อนุญาตในการคืนภาษีที่ไม่ได้บันทึกไว้ในหนังสือของ บริษัท ในบรรทัดที่ 6 ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ใช้วิธีเร่งรัดเพื่อลดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์หรือรับค่าเสื่อมราคาโบนัสในการคืนภาษีค่าเสื่อมราคาจะสูงกว่าในการคืนภาษี มากกว่าในงบการเงิน ผลต่างระหว่างจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาในบรรทัดที่ 14 ของการคืนภาษีและค่าเสื่อมราคาตามบัญชีจะถูกป้อนในบรรทัดที่ 6

  13. ทำการคำนวณขั้นสุดท้าย

  14. คำนวณผลรวมของบรรทัดที่ 5 และ 6 และป้อนยอดรวมในบรรทัดที่ 7 หักเงินจำนวนนี้ออกจากยอดรวมในบรรทัดที่ 4 ป้อนผลลัพธ์ในบรรทัดที่ 8 บรรทัดที่ 8 ควรตรงกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในการคืนภาษีการกระทบยอดความแตกต่างระหว่างสมุดบัญชี รายได้และรายได้ที่ต้องเสียภาษี

  15. เคล็ดลับ

    หากธุรกิจขนาดเล็กของคุณเติบโตข้อกำหนดในการยื่นภาษีของคุณอาจมีการเปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่น บริษัท S ที่มีทรัพย์สินมากกว่า 10 ล้านดอลลาร์จะต้องดำเนินการตามตาราง M3 แทนกำหนดการ M1 ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับ บริษัท S