กฎ GAAP สำหรับหนี้เสีย

เมื่อคุณเป็นเจ้าของธุรกิจคุณคิดว่าลูกค้าทุกคนที่เป็นหนี้คุณจะจ่ายเต็มจำนวน อย่างไรก็ตามในความเป็นจริงลูกค้าส่วนหนึ่งมักจะผิดนัดชำระหนี้ เมื่อตระหนักถึงสิ่งนี้มาตรฐานการบัญชีการเงินที่เรียกว่า GAAP ซึ่งเป็นหลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปรวมถึงขั้นตอนในการประมาณการรายงานและการตัดบัญชีหนี้เสียในที่สุด

บัญชีลูกหนี้

เมื่อลูกค้าเป็นหนี้เงินธุรกิจของคุณหนี้นั้นจะแสดงรายการในงบดุลของคุณเป็นสินทรัพย์เรียกว่าบัญชีลูกหนี้หรือ "A / R" ภายใต้ GAAP คุณต้องประเมินยอดค้างชำระของคุณเป็นครั้งคราวเช่นปีละครั้งหรือไตรมาสละครั้งและคำนวณจำนวนเงินโดยประมาณที่คุณคิดว่าคุณอาจจะไม่สามารถรวบรวมได้ บริษัท ต่างๆทำการประมาณการตามประสบการณ์ที่ผ่านมา

ค่าใช้จ่ายหนี้เสีย

ภายใต้ GAAP เมื่อคุณขายให้กับลูกค้าคุณจะรับรู้รายได้ในงบกำไรขาดทุนของคุณทันทีแม้ว่าลูกค้าจะไม่ได้จ่ายเงินทันทีก็ตาม เมื่อคุณไม่สามารถรวบรวมในบัญชีของลูกค้าคุณต้องรายงานค่าใช้จ่ายเพื่อหักล้างรายได้ที่คุณรายงานในขณะที่ขาย ซึ่งเรียกว่า "ค่าใช้จ่ายหนี้เสีย" แต่นี่คือสิ่งที่ยุ่งยาก: คุณไม่ต้องรอให้บัญชีเสียก่อนจึงรายงานค่าใช้จ่าย แต่คุณรายงานค่าใช้จ่ายตามประมาณการที่คุณมาถึงเมื่อคุณวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ของคุณ สมมติว่าคุณมี A / R 50,000 เหรียญและการวิเคราะห์ของคุณชี้ให้เห็นว่าจะไม่สามารถสะสมได้ 1,500 เหรียญ GAAP ต้องการให้คุณรายงานค่าใช้จ่ายหนี้เสีย 1,500 ดอลลาร์ทันที คุณไม่รู้ว่าบัญชีใดจะเสีย - แต่คุณรู้ว่าบางบัญชีจะและ GAAP ยืนยันว่างบการเงินของคุณแสดงถึงสิ่งนั้น

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

คู่กับบัญชีลูกหนี้ในสมุดบัญชีของ บริษัท ทั่วไปคือบัญชีพิเศษที่เรียกว่า "ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ" หรือ "ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ" นี่คือ "สินทรัพย์ที่ไม่เหมาะสม" ซึ่งหมายความว่าเป็นการชดเชยยอดคงเหลือในบัญชีสินทรัพย์อื่น - ในกรณีนี้คือ A / R จำนวนเงินที่คุณรายงานเป็นค่าใช้จ่ายหนี้เสียจะรวมเป็นค่าเผื่อนี้ จากตัวอย่างต่อไปนี้คุณจะมียอดลูกหนี้ 50,000 ดอลลาร์พร้อมค่าเผื่อ 1,500 ดอลลาร์ ภายใต้ GAAP งบดุลของคุณควรรายงาน A / R "สุทธิจากค่าเผื่อ" ดังนั้นงบดุลของคุณจะแสดงลูกหนี้สุทธิ 48,500 เหรียญ

การตัดจำหน่าย

ในบางครั้งคุณจะถือว่าบัญชีนั้นไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ เมื่อเป็นเช่นนั้นคุณจะ "ตัด" บัญชี สมมติว่าคุณตัดสินใจว่าหนี้ 100 ดอลลาร์ที่เฉพาะเจาะจงนั้นไม่สามารถเรียกเก็บได้ ขั้นแรกคุณลดบัญชีลูกหนี้ของคุณลง $ 100 คุณยังลดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญลง $ 100 ดังนั้นในตัวอย่างยอดบัญชีลูกหนี้ของคุณจะลดลงเหลือ 49,900 ดอลลาร์ในขณะที่ค่าเผื่อจะลดลงเหลือ 1,400 ดอลลาร์ อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าบัญชีลูกหนี้สุทธิของคุณยังคงเหมือนเดิม: $ 49,900 - $ 1,400 = $ 48,500 การตัดจำหน่ายนี้จะเกิดขึ้นในงบดุลเท่านั้น คุณได้รายงานค่าใช้จ่ายหนี้เสียแล้วดังนั้นจึงไม่มีผลกระทบต่องบกำไรขาดทุน

การปรับเปลี่ยน

หากยังมีเงิน "เหลือ" ในค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในครั้งต่อไปที่คุณตรวจสอบ A / R คุณอาจสามารถรายงานค่าใช้จ่ายหนี้เสียที่น้อยลงได้ ตัวอย่างเช่นสมมติว่ามีเงินเหลืออยู่ 500 ดอลลาร์เมื่อคุณทำการตรวจสอบตามปกติ หากคุณพิจารณาว่า 1,300 ดอลลาร์ในบัญชีของคุณไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้คุณจะต้องรายงานค่าใช้จ่ายหนี้เสีย 800 ดอลลาร์ซึ่งจะได้รับค่าเผื่อสำรองสูงถึง 1,300 ดอลลาร์ที่จำเป็น ในทางกลับกันหากค่าเผื่อของคุณหมดเร็วกว่าที่คาดไว้ระหว่างการตรวจสอบและคุณจำเป็นต้องตัดหนี้เสียเพิ่มขึ้นคุณจะต้องเติมเงินสำรองโดยรับค่าใช้จ่ายหนี้เสียเพิ่มเติมทันที